Forklart: Skattlegge Big Tech der den tjener fortjeneste

Midt i en konsensus om at store multinasjonale selskaper driver fortjenesten gjennom lavskattejurisdiksjoner, har 136 land inkludert India signert en historisk pakt for å håndheve en minimumsselskapsskatt. En titt på avtalen, hvorfor behovet ble følt, og utfordringene for India og andre land med å implementere den.

Flyttingen er en del av en utviklende konsensus om at store multinasjonale selskaper driver fortjeneste gjennom lavskattejurisdiksjoner for å unngå å betale skatt.

Et flertall av verdens nasjoner har signert en historisk pakt som kan tvinge multinasjonale selskaper til å betale sin rettferdige andel av skatten i markeder der de opererer og tjener fortjeneste. Ett hundre og trettiseks land, inkludert India, ble enige fredag å håndheve en minste selskapsskattesats på 15 %, og et rettferdig system for å beskatte store selskapers overskudd i markeder der de er opptjent. Kenya, Nigeria, Pakistan og Sri Lanka har ennå ikke sluttet seg til avtalen.

Angelina Jolys nettoverdi

Flyttingen er en del av en utviklende konsensus om at store multinasjonale selskaper driver fortjeneste gjennom lavskattejurisdiksjoner for å unngå å betale skatt. Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD), som hovedsakelig består av utviklede økonomier, har ledet samtaler om en minste selskapsskattesats i et tiår. En multilateral konvensjon skal undertegnes neste år.

Den største innvirkningen er sannsynligvis på Big Tech-selskaper som i stor grad har valgt lavskattejurisdiksjoner som hovedkontor for virksomheten.

Hva er beslutningene tatt?

Vedtakene ratifiserer effektivt OECDs to-pilarpakke som tar sikte på å sikre at store multinasjonale foretak (MNE) betaler skatt der de opererer og tjener profitt.

• Pilar One tar sikte på å sikre en mer rettferdig fordeling av overskudd og skatterettigheter mellom land med hensyn til de største MNE-ene, inkludert digitale selskaper. Dette vil innebære omfordeling av noen skatterettigheter over multi- og næringsselskaper fra hjemlandene til markeder hvor de har virksomhet og tjener fortjeneste, uavhengig av om firmaer har fysisk tilstedeværelse der.
• Pilar Two søker å legge et gulv for konkurranse om selskapsskatt, gjennom en global minimumssats for selskapsskatt som land kan bruke for å beskytte sine skattegrunnlag.

Gulvet på 15 % under selskapsskatten vil komme inn fra 2023, forutsatt at alle land flytter slik lovgivning. Dette vil dekke firmaer med globalt salg over 20 milliarder euro (23 milliarder dollar) og fortjenestemarginer over 10 %. En fjerdedel av overskudd over 10 % foreslås omdisponert til landene der de ble opptjent, og beskattet der.

Flyttingen følger en tidligere avtale mellom G7-økonomiene i London i juni. To-pilarløsningen vil bli levert til G20-finansministermøtet i Washington DC 13. oktober, og deretter til det påfølgende G20-ledertoppmøtet i Roma.

To-pilar-løsningen, ifølge Sumit Singhania, partner, Deloitte India, vil resultere i en omfordeling på 125 milliarder dollar skattepliktig overskudd årlig, og sikre at multi- og næringsorganisasjoner betaler minimum 15 % skatt når dette er implementert. En konsensus om global minimumsskatt vil praktisk talt gjøre skattekonkurranse mellom nasjoner ganske umulig ved å begrense slike muligheter til de sjeldneste omstendighetene... Til syvende og sist bør to-pilarløsninger betraktes som en varig revisjon av et århundre gammelt internasjonalt skatteregime, det er her å endre regelen for global overskuddsfordeling blant skattejurisdiksjoner fullstendig.

Hvorfor minimumssatsen?

Det nye forslaget tar sikte på å skvise på mulighetene for multinasjonale selskaper til å hengi seg til overskuddsflytting, og sikre at de betaler minst en del av skatten der de driver virksomhet. Ifølge Amit Singhania, Partner, Shardul Amarchand Mangaldas & Co., vil to-pilarløsningen sikre at verden igjen vil være global, i det minste ved å følge prinsippene for beskatning i stedet for å følge territoriale lover.

I april i år hadde USAs finansminister Janet Yellen oppfordret verdens 20 avanserte nasjoner til å gå i retning av å vedta en minimumsskatt på global selskapsinntekt. En global pakt fungerer godt for den amerikanske regjeringen på dette tidspunktet. Det samme gjelder for de fleste andre land i Vest-Europa, selv om noen europeiske jurisdiksjoner med lav skatt som Nederland, Irland og Luxembourg og noen i Karibia i stor grad er avhengige av skattesatsarbitrage for å tiltrekke multinasjonale selskaper.

Forslaget har også en viss støtte fra IMF. Selv om Kina sannsynligvis ikke vil ha en alvorlig innvending mot det amerikanske oppfordringen, vil en bekymring for Beijing være innvirkningen på Hong Kong, det syvende største skatteparadiset i verden, ifølge en studie publisert tidligere i år av advokatorganet Tax Justice Nettverk. I tillegg kan Kinas slitne forhold til USA virke avskrekkende i forhandlinger.

Hvem er målene?

Bortsett fra lavskattejurisdiksjoner, er forslagene skreddersydd for å adressere de lave effektive skattesatsene som betales ut av noen av verdens største selskaper, inkludert store teknologiselskaper som Apple, Alphabet og Facebook, samt de som Nike og Starbucks .Disse selskapene er vanligvis avhengige av komplekse nett av datterselskaper for å flytte overskudd fra store markeder til lavskatteland som Irland, De britiske jomfruøyene, Bahamas eller Panama.

USA taper nesten 50 milliarder dollar i året på skattejukser, ifølge Tax Justice Network-rapporten, med Tyskland og Frankrike også blant de største taperne. Indias årlige tap på grunn av misbruk av bedriftsskatt er estimert til over 10 milliarder dollar.

Hva er problemene med planen?

Bortsett fra utfordringene med å få alle større nasjoner på samme side, siden dette griper inn i suverenens rett til å bestemme en nasjons skattepolitikk, har forslaget andre fallgruver. En global minimumssats vil i hovedsak fjerne et verktøy land bruker for å drive politikk som passer dem. Dessuten er det en tøff oppgave å få inn lover innen neste år slik at de kan tre i kraft fra 2023. Avtalen har også blitt kritisert for mangel på tenner: Grupper som Oxfam sa at avtalen ikke ville sette en stopper for skatteparadiser.

Hvor står India?

India, som har hatt forbehold om avtalen, støttet den til slutt i Paris. Finansminister Nirmala Sitharaman sa forrige uke at India er nær ved å bestemme detaljene i to-pilarforslaget og er i sluttfasen av å bestemme seg for detaljene.

India vil sannsynligvis prøve å balansere sine interesser, samtidig som den hevder at beskatning til syvende og sist er en suveren funksjon. India må kanskje trekke tilbake sin digitale skatt eller utjevningsavgift hvis den globale skatteavtalen går igjennom. OECD sa at den multilaterale konvensjonen (MLC) vil kreve at alle parter fjerner alle digitale tjenester-skatter og andre relevante lignende tiltak med hensyn til alle selskaper, og å forplikte seg til ikke å innføre slike tiltak i fremtiden.

For å møte utfordringene fra foretakene som driver sin virksomhet via digitale midler og utfører aktiviteter i landet eksternt, har regjeringen «utjevningsavgiften» innført i 2016. I tillegg er IT-loven endret for å bringe inn konseptet av betydelig økonomisk tilstedeværelse for å etablere forretningsforbindelse i tilfelle av ikke-bosatte i India.

Det er også bekymringer om virkningen av denne avtalen på investeringsaktivitet. New York Times rapporterte 7. oktober: India, Kina, Estland og Polen har sagt at minimumsskatten kan skade deres evne til å tiltrekke seg investeringer med spesielle lokker som forsknings- og utviklingskreditter og spesielle økonomiske soner som tilbyr skattelettelser til investorer.

Sitharaman 21. september 2019 hadde annonsert et kutt i selskapsskatten for innenlandske selskaper til 22 % og for nye innenlandske produksjonsselskaper til 15 %. Taxation Laws (endringsloven), 2019, endrer inntektsskatteloven, 1961 for å sørge for den gunstige skattesatsen for eksisterende innenlandske selskaper underlagt visse betingelser. Eksisterende innenlandske selskaper som velger det konsesjonelle beskatningsregimet vil heller ikke være pålagt å betale alternativ minsteskatt.

Nyhetsbrev| Klikk for å få dagens beste forklaringer i innboksen din

Dette, sammen med andre tiltak, ble anslått å koste statskassen 1,45 lakh crore årlig. Den effektive skattesatsen, inkludert tilleggsavgift og cess, for indiske innenlandske selskaper er rundt 25,17 %.

Mens beskatning til syvende og sist er en suveren funksjon, og avhenger av nasjonens behov og omstendigheter, er regjeringen åpen for å delta og engasjere seg i de nye diskusjonene globalt rundt selskapsskattestrukturen. Den økonomiske avdelingen vil se på fordeler og ulemper med det nye forslaget når det kommer, og regjeringen vil ta et syn etterpå, sa en høytstående embetsmann. Gjennomsnittlig selskapsskattesats ligger på rundt 29 % for eksisterende selskaper som krever en eller annen fordel.

En annen tjenestemann sa at New Delhi proaktivt engasjerte seg med utenlandske myndigheter med sikte på å lette og forbedre utveksling av informasjon under avtaler om unngåelse av dobbeltbeskatning, avtaler om utveksling av skatteinformasjon og multilaterale konvensjoner for å tette smutthull.

Del Med Vennene Dine: